Categorie: Belastingbetalers

De Voorjaarsnota is gepubliceerd. Hierna volgen de meest in het oog springende fiscale maatregelen die het kabinet-Schoof wil treffen. De btw-verhoging op cultuur, media en sport gaat definitief niet door. De derving voor de staatskas wordt onder meer gedekt door de tabelcorrectie in de inkomstenbelasting per 1 januari 2026 te beperken tot 46,2% in plaats 51%. Dit betekent dat de hogere inflatie slechts beperkt wordt gecompenseerd in de belastingschijven en heffingskortingen. Daarnaast wordt het forfait in box 3 voor ‘overige bezittingen’ verhoogd naar 7,78% en het heffingsvrije vermogen verlaagd naar € 51.396 per belastingplichtige in 2026 en 2027. Vanaf 2027 worden de stakingsaftrek en de meewerkaftrek versoberd met 75% en in 2030 afgeschaft.

Tip
De maatregelen uit de Voorjaarsnota zijn een aankondiging van de voorstellen die het kabinet op Prinsjesdag wil indienen bij de Tweede Kamer.

De lente is inmiddels begonnen. U wilt dit jaar echt die keuken laten uitbreiden of die badkamer laten verbouwen. De afspraak bij de bank om een verbouwingshypotheek te regelen is al gemaakt. Ook hebt u tijdig een aannemer weten te vinden die de klus gaat klaren. Gaat de geplande verbouwing echt door? Zorg er dan voor dat u de bewijsstukken van de (ver)bouwkosten goed bewaart (ten minste 30 jaar). U kunt anders de renteaftrek van uw verbouwingshypotheek verliezen. De inspecteur kan namelijk altijd de bewijsstukken van de verbouwingskosten opvragen.

Tip
Zorg ervoor dat u de schriftelijke bewijzen van de verbouwing kunt overleggen, die aantonen dat de verbouwingslening een eigenwoningschuld is, waarvan u de rente terecht heeft afgetrokken.

U heeft inmiddels de WOZ-beschikking 2025 ontvangen van uw gemeente. De WOZ-waarde 2025 betreft de waarde van de woning (of het gebouw) op de waardepeildatum 1 januari 2024. Het verdient aanbeveling deze beschikking te (laten) controleren vanwege het grote belang. De WOZ-waarde is immers niet alleen relevant voor de gemeentelijke heffingen, maar ook voor andere belastingen, zoals de inkomstenbelasting en de schenk- en erfbelasting. Bent u het niet eens met de vastgestelde waarde in de WOZ-beschikking, dan moet u binnen 6 weken na de dagtekening van de beschikking daartegen bezwaar aantekenen bij uw gemeente. U kunt geen bezwaar maken bij de Belastingdienst!

 Tip

Het is van groot belang dat u uw bezwaar tijdig indient. Is de 6-wekentermijn verstreken en heeft u geen bezwaar gemaakt? Dan zit u een jaar vast aan de vastgestelde waarde voor de gemeentelijke heffingen, maar ook voor de andere belastingen.

Het voorjaar komt er aan. U overweegt om dit jaar echt die keuken uit te breiden of die badkamer te laten verbouwen. U heeft al een afspraak staan bij de bank om een verbouwingshypotheek te regelen. Als die verbouwing of de onderhoudsklus echt doorgaat, zorg er dan voor dat u de bewijsstukken van de (ver)bouwkosten goed bewaart (ten minste 30 jaar). U kunt anders de renteaftrek van uw verbouwingshypotheek verliezen. De inspecteur kan namelijk altijd de bewijsstukken van de verbouwingskosten opvragen. In dat geval zult u de schriftelijke bewijzen moeten kunnen overleggen, die aantonen dat de verbouwingslening een eigenwoningschuld is, waarvan u de rente terecht heeft afgetrokken.

 Tip

Laat u uw woning verbouwen en heeft u daarvoor een hypotheek afgesloten? Zorg er dan voor dat u de bewijsstukken van de verbouwingskosten goed bewaart en voorkom dat u uw renteaftrek verliest.

Heeft u vorig jaar een schenking van uw ouders ontvangen? Dan kan het zijn dat u daarvoor een schenkingsaangifte moet indienen. Dat is het geval als de schenking meer bedroeg dan € 6.633. Heeft u een eenmalig vrijgestelde schenking van uw ouders ontvangen? Dan moet u ook schenkingsaangifte doen. Deze eenmalige vrijstelling kunt u namelijk alleen benutten als u in de schenkingsaangifte heeft verzocht om toepassing van de vrijstelling. Er is in 2024 een eenmalige vrijstelling voor een vrij te besteden schenking van € 31.813 of een eenmalige vrijstelling voor een extra verhoogde schenking van € 66.268 voor een dure studie. In het laatste geval moet van de schenking een notariële akte zijn opgemaakt. De schenkingsaangifte 2024 moet u uiterlijk vóór 1 maart 2025 hebben ingediend.

Tip
U dient de schenkingsaangifte in door in te loggen met uw DigiD op MijnBelastingdienst. Zorg dat u vóór 1 maart 2025 uw schenkingsaangifte 2024 hebt ingediend.

U heeft het mogelijk zelf al eens bij de hand gehad; u bent vergeten om de door u betaalde lijfrentepremie in de aangifte inkomstenbelasting af te trekken. Niet getreurd, er is dan toch nog zoiets als de saldomethode, waarvan u gebruik kunt maken. Deze methode houdt in dat een deel van de toekomstige uitkeringen onbelast blijft. Van belang is wel dat u moet kunnen aantonen dat de lijfrentepremie is betaald én niet is afgetrokken. De lijn in de rechtspraak is hier vrij hard. Kunt u de premiebetaling niet bewijzen? Dan wordt uw verzoek tot toepassing van de saldomethode afgewezen.

Tip
Bewaar oude aangiftes en betalingsbewijzen zorgvuldig, zodat u eenvoudig kunt aantonen dat u de lijfrentepremies wel heeft betaald, maar niet heeft afgetrokken.

Binnenkort valt de WOZ-beschikking 2025 op uw (digitale) deurmat. De WOZ-waarde 2025 betreft de waarde van uw woning (of een gebouw) op de waardepeildatum 1 januari 2024. Het verdient aanbeveling deze beschikking te (laten) controleren vanwege het grote belang. De WOZ-waarde is namelijk niet alleen relevant voor de gemeentelijke heffingen, maar ook voor andere belastingen, zoals de inkomstenbelasting en de schenk-  en erfbelasting. Bent u het niet eens met de vastgestelde waarde in de WOZ-beschikking, dan moet u binnen 6 weken na de dagtekening van de beschikking daartegen bezwaar aantekenen bij uw gemeente. U kunt geen bezwaar aantekenen bij de Belastingdienst!

 Tip
Het is van groot belang dat u uw bezwaar tijdig indient. Is de 6-wekentermijn verstreken en hebt u geen bezwaar gemaakt? Dan zit u weer een jaar vast aan de vastgestelde waarde voor de gemeentelijke heffingen, maar ook voor de andere belastingen.

Hebt u van de Belastingdienst eind vorig jaar een voorlopige aanslag of teruggaaf inkomstenbelasting/ premie volksverzekeringen 2025 ontvangen? Laat deze dan goed controleren. De eindafrekening met de Belastingdienst vindt plaats na afloop van het jaar, wanneer u de aangifte inkomstenbelasting hebt ingediend. Hebt u dan te weinig inkomstenbelasting betaald of juist te veel teruggaaf gehad, dan moet u die belasting alsnog betalen, verhoogd met 6,5% belastingrente. Verwacht u een wijziging in uw inkomen of in uw privésituatie? Laat dan uw voorlopige aanslag of teruggaaf 2025 controleren en zo nodig aanpassen.

 Tip
Laat uw voorlopige teruggaaf of aanslag 2025 controleren en voorkom dat u later inkomstenbelasting moet bijbetalen.

Hebt u van de Belastingdienst een voorlopige aanslag of teruggaaf inkomstenbelasting/ premie volksverzekeringen 2025 ontvangen? Laat deze dan goed controleren. De eindafrekening met de Belastingdienst vindt plaats na afloop van het jaar, wanneer u de aangifte inkomstenbelasting hebt ingediend. Hebt u dan te weinig inkomstenbelasting betaald of juist te veel teruggaaf gehad, dan moet u die belasting alsnog betalen. Bovendien wordt uw aanslag dan mogelijk verhoogd met 6,5% belastingrente. Verwacht u een wijziging in uw inkomen of in uw privéomstandigheden? Laat dan uw voorlopige aanslag of teruggaaf 2025 controleren en zo nodig aanpassen.

Tip
Laat uw voorlopige teruggaaf of aanslag 2025 binnen 6 weken controleren, zodat nog tijdig bezwaar kan worden gemaakt, mocht dat nodig zijn.

Heeft u een pensioentekort? Dan kunt u hiervoor een aanvullend inkomen regelen. Bijvoorbeeld door bij een verzekeraar een lijfrentepolis te sluiten of bij een bank een lijfrentebankspaarproduct. De lijfrentepremie die u in 2024 heeft betaald, kunt u aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting 2024 die u volgend jaar indient bij de Belastingdienst. Bent u in de afgelopen 5 jaar toch vergeten om de lijfrentepremie in aftrek te brengen? Verzoek dan bij de Belastingdienst om een ambtshalve vermindering. U moet dan wel kunnen aantonen dat u de lijfrentepremies niet hebt afgetrokken. Dat kunt u doen met kopieën van de ingediende aangiften inkomstenbelasting van de afgelopen jaren en de aanslagen over die jaren. Bewaar daarom uw oude aangiften en aanslagen.

Tip
Wilt u lijfrentepremie aftrekken in uw aangifte IB 2024? Zorg er dan voor dat u dit jaar de lijfrentepremie betaalt.