Nieuws

Verblijfskosten eigen rijders 2025 vastgesteld

Bent u een transportondernemer (eigen rijder) die meerdaagse – of op meer dagen internationale – ritten maakt en geeft u de winst aan in de inkomstenbelasting? U kunt er dan onder voorwaarden voor kiezen om voor de verblijfskosten een vast bedrag per gereden dag in aftrek te brengen van uw winst. Dit bedrag is voor 2025 vastgesteld op € 50 per gereden dag (in 2024: € 48). U hoeft dan geen bewijsstukken van de verblijfskosten te bewaren. Kiest u ervoor om de werkelijke verblijfskosten af te trekken? Dan moet u wel bewijsstukken bewaren om te kunnen aantonen dat de werkelijke verblijfskosten hoger zijn dan het vaste bedrag per gereden dag.

 Tip

De vaste aftrek voor verblijfskosten biedt u een uitgelezen kans om uw administratieve lasten te verminderen.

Zorg voor een zakelijke borgstellingsvergoeding

U kunt borg staan voor de kredieten van uw bv. U sluit dan een borgstellingsovereenkomst met uw bv. Als uw bv failliet gaat, klopt de bank bij u als borg aan. Nadat u de schuld van uw bv hebt betaald,  krijgt u een zogenaamde regresvordering op uw bv. Omdat uw bv failliet is, wilt u deze vordering afwaarderen en uw borgstellingsverlies aftrekken. Wees ervan bewust dat dit alleen kan als u een zakelijke borgstellingsovereenkomst met uw bv hebt gesloten. Dat wil zeggen dat een onafhankelijke derde onder dezelfde voorwaarden en omstandigheden ook borg zou staan voor uw bv. Een van voorwaarden waaruit de zakelijkheid blijkt, is de borgstellingsvergoeding. Dit moet een redelijke vergoeding zijn voor het risico dat u loopt als borgsteller, ofwel de vergoeding die een onafhankelijke derde zou eisen als hij/zij hetzelfde risico zou lopen als u.

Tip

Als u borg wilt staan voor een lening van uw bv, zorg er dan voor dat u een zakelijke borgstellingsvergoeding opneemt in de borgstellingsovereenkomst.

Bonnen bewaren bij verbouwing van uw eigen woning

De lente is inmiddels begonnen. U wilt dit jaar echt die keuken laten uitbreiden of die badkamer laten verbouwen. De afspraak bij de bank om een verbouwingshypotheek te regelen is al gemaakt. Ook hebt u tijdig een aannemer weten te vinden die de klus gaat klaren. Gaat de geplande verbouwing echt door? Zorg er dan voor dat u de bewijsstukken van de (ver)bouwkosten goed bewaart (ten minste 30 jaar). U kunt anders de renteaftrek van uw verbouwingshypotheek verliezen. De inspecteur kan namelijk altijd de bewijsstukken van de verbouwingskosten opvragen.

Tip
Zorg ervoor dat u de schriftelijke bewijzen van de verbouwing kunt overleggen, die aantonen dat de verbouwingslening een eigenwoningschuld is, waarvan u de rente terecht heeft afgetrokken.

Voorkom belastingrente – dien tijdig suppletieaangifte in

Sinds 1 januari 2025 bedraagt de belastingrente 6,5%. Heeft u te weinig btw betaald over 2024? Zorg er dan voor dat u de suppletieaangifte uiterlijk 31 maart 2025 hebt ingediend, anders gaat u vanaf 1 april 2025 belastingrente betalen. Wilt u dat de suppletie geldt als een vrijwillige verbetering om ook een boete te voorkomen? Dan is het sowieso zaak om zo snel mogelijk een suppletieaangifte in te dienen, maar uiterlijk binnen 8 weken na ontdekking van de te weinig betaalde btw. Heeft u al vóór eind januari 2025 ontdekt dat u in 2024 te weinig btw hebt betaald, dan bent u hiervoor op 31 maart 2025 dus al te laat. De Belastingdienst kan dan aan u een vergrijpboete opleggen. Dit is aan de orde als de inspecteur kan aantonen dat er sprake is van opzet of grove schuld.

Tip

Als u ervoor zorgt dat u de volgens de suppletie verschuldigde btw tijdig afdraagt, legt de Belastingdienst meestal geen verzuimboete aan u op.

Aanvraagloket voor subsidie laadinfrastructuur bij bedrijven open

Overweegt u om een laadinfrastructuur voor elektrische voertuigen aan te laten leggen op uw terrein? U kunt hiervoor sinds kort subsidie aanvragen op grond van de ‘Subsidieregeling Private Laadinfrastructuur bij bedrijven (SPRILA) Aanschaf’. U kunt van deze subsidie ook gebruikmaken als u een terrein deelt met andere ondernemers of ingeval van een gehuurd terrein. Een belangrijke voorwaarde is dat het terrein niet altijd publiek toegankelijk mag zijn. U krijgt maximaal € 350.000 subsidie per kalenderjaar voor een deel van de kosten voor de laadinfrastructuur voor elektrische voertuigen en de aanleg ervan. Om het tijdstip te bepalen waarop u uw aanvraag bij de RVO moet indienen, moet u eerst met een rekentool vaststellen of u in aanmerking komt voor meer of minder dan € 25.000 subsidie. In het eerste geval dient u de aanvraag vóór aanvang van de werkzaamheden in en in het tweede geval achteraf. Sinds dit jaar kunt u SPRILA niet meer combineren met de milieu-investeringsaftrek (MIA).

Tip

Doordat u verduurzaamt, gaat u mogelijk meer elektriciteit gebruiken of opwekken. Controleer daarom voordat u de subsidieaanvraag indient, of u in uw regio last krijgt van een overbelast elektriciteitsnet.

Geef tijdig S&O-uren 2024 door

Heeft u als ondernemer zonder personeel in 2024 gebruikgemaakt van de regeling speur- en ontwikkelingswerk (S&O-werk) voor uw innovatieve investeringen? U kunt de S&O-aftrek alleen benutten als u in 2024 aan het urencriterium (in beginsel minimaal 1.225 uren besteed aan uw onderneming) heeft voldaan en ten minste 500 uur heeft besteed aan speur- en ontwikkelingswerk, waarvoor de RVO een S&O-verklaring heeft afgegeven. Heeft u feitelijk minder dan 500 S&O-uren gerealiseerd? Dan moet u dit uiterlijk 31 maart 2025 doorgeven via het eLoket van de RVO. Als u de S&O-uren niet tijdig hebt doorgegeven, krijgt u eerst een herinnering. Als u ook daarna de gerealiseerde S&O-uren niet opgeeft, wordt ervan uitgegaan dat u geen S&O-uren heeft gerealiseerd. U moet dan de S&O-aftrek terugbetalen, verhoogd met een boete.

Tip

Zorg ervoor dat u uiterlijk 31 maart 2025 de S&O-uren 2024 doorgeeft aan de RVO en voorkom dat u de S&O-aftrek moet terugbetalen, verhoogd met een boete.

Tijd dringt voor bezwaar maken tegen uw WOZ-beschikking

U heeft inmiddels de WOZ-beschikking 2025 ontvangen van uw gemeente. De WOZ-waarde 2025 betreft de waarde van de woning (of het gebouw) op de waardepeildatum 1 januari 2024. Het verdient aanbeveling deze beschikking te (laten) controleren vanwege het grote belang. De WOZ-waarde is immers niet alleen relevant voor de gemeentelijke heffingen, maar ook voor andere belastingen, zoals de inkomstenbelasting en de schenk- en erfbelasting. Bent u het niet eens met de vastgestelde waarde in de WOZ-beschikking, dan moet u binnen 6 weken na de dagtekening van de beschikking daartegen bezwaar aantekenen bij uw gemeente. U kunt geen bezwaar maken bij de Belastingdienst!

 Tip

Het is van groot belang dat u uw bezwaar tijdig indient. Is de 6-wekentermijn verstreken en heeft u geen bezwaar gemaakt? Dan zit u een jaar vast aan de vastgestelde waarde voor de gemeentelijke heffingen, maar ook voor de andere belastingen.

Bonnen bewaren bij verbouwing van uw woning!

Het voorjaar komt er aan. U overweegt om dit jaar echt die keuken uit te breiden of die badkamer te laten verbouwen. U heeft al een afspraak staan bij de bank om een verbouwingshypotheek te regelen. Als die verbouwing of de onderhoudsklus echt doorgaat, zorg er dan voor dat u de bewijsstukken van de (ver)bouwkosten goed bewaart (ten minste 30 jaar). U kunt anders de renteaftrek van uw verbouwingshypotheek verliezen. De inspecteur kan namelijk altijd de bewijsstukken van de verbouwingskosten opvragen. In dat geval zult u de schriftelijke bewijzen moeten kunnen overleggen, die aantonen dat de verbouwingslening een eigenwoningschuld is, waarvan u de rente terecht heeft afgetrokken.

 Tip

Laat u uw woning verbouwen en heeft u daarvoor een hypotheek afgesloten? Zorg er dan voor dat u de bewijsstukken van de verbouwingskosten goed bewaart en voorkom dat u uw renteaftrek verliest.

Begin tijdig met aflossen schulden bij uw bv en voorkom box-2-heffing

De grens waarboven u over schulden bij uw eigen bv box-2-belasting moet betalen is € 500.000. Hierop wordt een uitzondering gemaakt voor de eigenwoningschuld bij uw bv. Let op: is deze schuld afgesloten na 31 december 2022, dan geldt deze uitzondering alleen als u een hypotheekrecht hebt verstrekt aan uw bv. Onder eigenwoningschuld valt in dit verband alleen de schuld die u bent aangegaan voor de woning die u als hoofdverblijf gebruikt. Bedragen de overige schulden aan uw eigen bv meer dan € 500.000, dan zult u dit jaar moeten aflossen op deze schulden om aan de box-2-heffing te ontkomen. U heeft hiervoor in beginsel nog tot eind 2025 de tijd. Dan controleert de Belastingdienst de schuldenlast bij uw eigen bv.

 Tip

Gaat u een eigenwoningschuld aan met uw eigen bv, zorg er dan voor dat u een hypotheekrecht verstrekt aan uw bv. Anders valt deze schuld niet onder de uitzondering!

Aanvraagloket SSEB-subsidie voor schone bouw binnenkort open

Heeft u een in Nederland gevestigd bouwbedrijf dat bouwmaterieel heeft of bouwmateriaal verhuurt? U kunt dan vanaf 4 maart 2025 gebruikmaken van de ‘Subsidieregeling schoon en emissieloos bouwmaterieel’ (SSEB). Er zijn binnen deze subsidieregeling vier categorieën te onderscheiden. De SSEB Aanschaf (1) is bedoeld voor de koop of lease van een nieuw emissieloos bouwvoertuig of bouwmachine. De SSEB Retrofit (2) is een subsidie voor het verduurzamen van bestaande bouwwerktuigen. Daarnaast is er de Innovatiesubsidie (3) voor het (door)ontwikkelen van nieuwe emissieloze technieken. Tot slot kunt u gebruikmaken van de haalbaarheidssubsidie voor een haalbaarheidsonderzoek dat leidt tot een project experimentele ontwikkeling naar innovaties van emissieloze bouwmachines en de laadinfrastructuur die daarvoor nodig is. De aanvraagperiode voor de Aanschafsubsidie, de Retrofitsubsidie en de Haalbaarheidsstudie loopt tot en met 31 oktober 2025.

Let op, het aanvraagloket van de Innovatiesubsidie sluit al op 28 augustus 2025!

Tip
Bent u van plan om een of meerdere van de genoemde investeringen in uw bouwmaterieel te doen? Kijk dan of u voldoet aan de voorwaarden voor deze subsidiekansen.