Categorie: Belastingbetalers

Belastingdienst controleert afkoop lijfrente in IB-aangifte 2023

Als u uw lijfrente in 2023 hebt afgekocht, ontvangt u van de Belastingdienst een brief waarin wordt uitgelegd hoe u de afkoop moet verwerken in uw IB-aangifte 2023. Ook wordt verwezen naar de ‘rekenhulp revisierente’. De revisierente is maximaal 20% van de afkoopsom. Er is geen revisierente verschuldigd bij afkoop van kleine lijfrenten en ook niet als het nog gaat om de afkoop van een zogenoemde ‘oud regime-kapitaalverzekering met lijfrenteclausule’. Daarentegen zal er wel revisierente verschuldigd zijn als de wettelijke termijn van 2 jaar voor aankoop van een lijfrente is overschreden zonder daadwerkelijke uitkering. Hebt u een bericht van uw lijfrenteverzekeraar of bank ontvangen bij expiratie van uw lijfrente? Kom dan tijdig in actie en zorg ervoor dat u binnen 2 jaar een bestemming voor het lijfrentebedrag hebt bepaald.

Tip

Als de lijfrente is afgekocht binnen 10 jaar na het afsluiten ervan, valt de revisierente mogelijk lager uit door gebruik te maken van de zogenoemde ‘tegenbewijsregeling’. Er staat een rekenhulp, Revisierente berekenen over de afkoop van uw lijfrente op de site van de Belastingdienst, waarmee u kunt uitrekenen of dat voordeliger is.

Besteed de schenking eigen woning tijdig!

Het jaar 2022 was het laatste jaar dat u gebruik kon maken van de verhoogde vrijstelling schenkbelasting voor de eigen woning (€ 106.671). Als de benodigde financiële middelen er niet direct waren, dan kon in 2022 slechts één euro worden geschonken om de vrijstelling veilig te stellen. Het jaar erop kon de schenking dan worden aangevuld. De besteding van de middelen, van de schenking zelf, kon gespreid worden. Hebt u in 2022 (eventueel aangevuld in 2023) een vrijgestelde schenking eigen woning gehad? Dan kon u de schenking in 2022 besteden, maar ook in de twee daarop volgende jaren (2023 en 2024). Eind 2024 moet u dus de schenking uiterlijk aan uw eigen woning hebben besteed. Kan de vrijstelling deels of geheel niet worden gebruikt, dan zult u dit moeten doorgeven aan de Belastingdienst. De aanslag schenkbelasting volgt in dat geval vanzelf.

 Tip
Hebt u de verhoogde eigen woningvrijstelling toegepast? Ga dan nog even na of u alle gelden voor de eigen woning hebt aangewend. Zo niet, zorg er dan voor dat dit eind 2024 wel is gebeurd en voorkom dat u de vrijstelling alsnog (deels) misloopt.

Tijdig bezwaar maken tegen uw WOZ-beschikking

U heeft inmiddels de WOZ-beschikking 2024 ontvangen van uw gemeente. De WOZ-waarde 2024 betreft de waarde van de woning (of het gebouw) op de waardepeildatum 1 januari 2023. Het verdient aanbeveling deze beschikking te (laten) controleren vanwege het grote belang. De WOZ-waarde is immers niet alleen relevant voor de gemeentelijke heffingen, maar ook voor andere belastingen, zoals de inkomstenbelasting en de schenk-  en erfbelasting. Bent u het niet eens met de vastgestelde waarde in de WOZ-beschikking, dan moet u binnen 6 weken na de dagtekening van de beschikking daartegen bezwaar aantekenen bij uw gemeente. U kunt geen bezwaar maken bij de Belastingdienst!

 Tip

Het is van groot belang dat u uw bezwaar tijdig indient. Is de 6-wekentermijn verstreken en hebt u geen bezwaar gemaakt? Dan zit u een jaar vast aan de vastgestelde waarde voor de gemeentelijke heffingen, maar ook voor de andere belastingen.

Bewaar altijd bewijsstukken verbouwing woning

Het voorjaar komt er aan. U overweegt om dit jaar echt die keuken uit te breiden of die badkamer te laten verbouwen. U heeft al een afspraak staan bij de bank om een verbouwingshypotheek te regelen. Als die verbouwing of de onderhoudsklus echt doorgaat, zorg er dan voor dat u de bewijsstukken van de (ver)bouwkosten goed bewaart (ten minste 30 jaar). U kunt anders de renteaftrek van uw verbouwingshypotheek verliezen. De inspecteur kan namelijk altijd de bewijsstukken van de verbouwingskosten opvragen. In dat geval zult u de schriftelijke bewijzen moeten kunnen overleggen, die aantonen dat de verbouwingslening een eigenwoningschuld is, waarvan u de rente terecht heeft afgetrokken. 

Tip
Laat u uw woning verbouwen en heeft u daarvoor een hypotheek afgesloten? Zorg er dan voor dat u de bewijsstukken van de verbouwingskosten goed bewaart en voorkom dat u uw renteaftrek verliest.

Dien tijdig schenkingsaangifte 2023 in

Heeft u van uw ouders in 2023 een eenmalig vrijgestelde schenking ontvangen? Dan moet u uiterlijk vóór 1 maart 2024 een schenkingsaangifte indienen om de eenmalige vrijstelling te kunnen benutten. Dat kan namelijk alleen als u hierom verzoekt in de schenkingsaangifte. Hebt u in 2023 een niet eenmalige schenking van uw ouders ontvangen die meer bedraagt dan € 6.035? Ook dan moet u een schenkingsaangifte indienen bij de Belastingdienst. Bij een schenking van derden geldt dit al bij een schenking van meer dan € 2.418. De schenkingsaangifte 2023 dient u digitaal in. Daarvoor logt u in met uw DigiD op MijnBelastingdienst.

Tip
Heeft u in 2023 een van de eenmalige schenkingen ontvangen? Zorg er dan voor dat u vóór 1 maart 2024 de schenkingsaangifte 2023 hebt ingediend, waarin u de vrijstelling claimt.

Opvolger salderingsregeling zonnepaneelhouders komt er voorlopig niet

De huidige salderingsregeling voor zonnepaneelhouders blijft voorlopig bestaan. U mag als zonnepaneelhouder de opgewekte stroom die u aan het stroomnet teruggeeft volledig blijven aftrekken van uw eigen stroomverbruik. Vanaf 2025 zou u nog slechts 64% van de teruggeleverde stroom mogen salderen met de verbruikte stroom. Dit percentage zou tot en met 2030 aflopen tot 28%. Vanaf 2031 zou saldering helemaal niet meer mogelijk zijn. De Eerste Kamer heeft echter het wetsvoorstel waarin dit was geregeld, verworpen. De Eerste Kamer voorzag nog te veel praktische knelpunten. Bovendien bestaat de vrees dat de nieuwe regeling de prikkel om te investeren in zonnepanelen wegneemt.

Tip

Uw slimme meter kan de levering en teruglevering van elektriciteit aan het net afzonderlijk meten.

Definitieve rendementspercentages box 3 voor 2023 vastgesteld

De definitieve forfaitaire rendementspercentages 2023 voor de categorieën ‘bank- en spaartegoeden’ en ‘schulden’ zijn vastgesteld op 0,92% respectievelijk 2,46%. Deze percentages waren voorlopig vastgesteld op 0,36% respectievelijk 2,57%. Het forfaitaire rendementspercentage over 2023 voor de ‘overige bezittingen’ was al definitief vastgesteld op 6,17%. Het grote verschil tussen het voorlopige rendementspercentage voor ‘bank- en spaartegoeden’ over 2023 (0,36%) en het definitieve percentage (0,92%), kan aanleiding zijn om actie te ondernemen. Bij de vaststelling van de voorlopige aanslag IB 2023 is namelijk met het lage voorlopige percentage rekening gehouden. Heeft u bank- en spaartegoeden die fors boven het heffingvrije vermogen (€ 57.000 per belastingplichtige / € 114.000 fiscale partners) uitkomen, laat dan controleren of het nodig is om een nadere voorlopige aanslag aan te vragen. Zo voorkomt u dat u belastingrente moet betalen over de bij te betalen inkomstenbelasting.

Tip

Laat controleren of het nodig is om een nadere voorlopige aanslag aan te vragen voor 2023 en voorkom belastingrente.

Laat uw WOZ-beschikking controleren

Binnenkort valt de WOZ-beschikking 2024 op uw (digitale) deurmat. De WOZ-waarde 2024 betreft de waarde van de woning (of het gebouw) op de waardepeildatum 1 januari 2023. Het verdient aanbeveling deze beschikking te (laten) controleren vanwege het grote belang. De WOZ-waarde is immers niet alleen relevant voor de gemeentelijke heffingen, maar ook voor andere belastingen, zoals de inkomstenbelasting en de schenk-  en erfbelasting. Bent u het niet eens met de vastgestelde waarde in de WOZ-beschikking, dan moet u binnen 6 weken na de dagtekening van de beschikking daartegen bezwaar aantekenen bij uw gemeente. U kunt geen bezwaar aantekenen bij de Belastingdienst!

Tip

Het is van groot belang dat u uw bezwaar tijdig indient. Is de 6-wekentermijn verstreken en hebt u geen bezwaar gemaakt? Dan zit u aan de vastgestelde waarde vast voor de gemeentelijke heffingen, maar ook voor de andere belastingen.

Laat uw voorlopige IB-aanslag 2024 controleren

Hebt u van de Belastingdienst eind vorig jaar een voorlopige aanslag of teruggaaf inkomstenbelasting/ premie volksverzekeringen 2024 ontvangen? Laat deze dan goed controleren. De eindafrekening met de Belastingdienst vindt plaats na afloop van het jaar, wanneer u de aangifte inkomstenbelasting hebt ingediend. Hebt u dan te weinig inkomstenbelasting betaald of juist te veel teruggaaf gehad, dan moet u die belasting alsnog betalen. Verwacht u een wijziging in uw inkomen of in uw privésituatie? Laat dan uw voorlopige aanslag of teruggaaf 2024 controleren en zo nodig aanpassen.

Tip

Laat uw voorlopige teruggaaf of aanslag 2024 controleren en voorkom dat u later inkomstenbelasting moet bijbetalen.

Aanvraagloket SEPP-subsidie binnenkort open

U kunt als particulier subsidie krijgen op grond van de tijdelijke Subsidieregeling Elektrische Personenauto’s Particulieren (SEPP) voor de aankoop of (private) lease van een nieuwe of gebruikte elektrische auto. Het subsidiebedrag voor een nieuwe elektrische personenauto bedraagt € 2.950. Deze subsidie zou in 2024 worden verlaagd naar € 2.550, maar dat is niet doorgegaan. Het subsidiebedrag voor een tweedehands elektrische auto bedraagt € 2.000. Het aanvraagloket bij de RVO is op dinsdag 9 januari 2024 opengegaan. De SEPP-subsidie loopt nog tot 1 januari 2025.

Tip
Zoals het er nu naar uitziet, is 2024 het laatste jaar waarin u SEPP-subsidie kunt krijgen voor de aanschaf van een elektrische auto. Doe er uw voordeel mee.