Categorie: Belastingbetalers

Heeft u vorig jaar een schenking van uw ouders ontvangen? Dan kan het zijn dat u daarvoor een schenkingsaangifte moet indienen. Dat is het geval als de schenking meer bedroeg dan € 6.633. Heeft u een eenmalig vrijgestelde schenking van uw ouders ontvangen? Dan moet u ook schenkingsaangifte doen. Deze eenmalige vrijstelling kunt u namelijk alleen benutten als u in de schenkingsaangifte heeft verzocht om toepassing van de vrijstelling. Er is in 2024 een eenmalige vrijstelling voor een vrij te besteden schenking van € 31.813 of een eenmalige vrijstelling voor een extra verhoogde schenking van € 66.268 voor een dure studie. In het laatste geval moet van de schenking een notariële akte zijn opgemaakt. De schenkingsaangifte 2024 moet u uiterlijk vóór 1 maart 2025 hebben ingediend.

Tip
U dient de schenkingsaangifte in door in te loggen met uw DigiD op MijnBelastingdienst. Zorg dat u vóór 1 maart 2025 uw schenkingsaangifte 2024 hebt ingediend.

U heeft het mogelijk zelf al eens bij de hand gehad; u bent vergeten om de door u betaalde lijfrentepremie in de aangifte inkomstenbelasting af te trekken. Niet getreurd, er is dan toch nog zoiets als de saldomethode, waarvan u gebruik kunt maken. Deze methode houdt in dat een deel van de toekomstige uitkeringen onbelast blijft. Van belang is wel dat u moet kunnen aantonen dat de lijfrentepremie is betaald én niet is afgetrokken. De lijn in de rechtspraak is hier vrij hard. Kunt u de premiebetaling niet bewijzen? Dan wordt uw verzoek tot toepassing van de saldomethode afgewezen.

Tip
Bewaar oude aangiftes en betalingsbewijzen zorgvuldig, zodat u eenvoudig kunt aantonen dat u de lijfrentepremies wel heeft betaald, maar niet heeft afgetrokken.

Binnenkort valt de WOZ-beschikking 2025 op uw (digitale) deurmat. De WOZ-waarde 2025 betreft de waarde van uw woning (of een gebouw) op de waardepeildatum 1 januari 2024. Het verdient aanbeveling deze beschikking te (laten) controleren vanwege het grote belang. De WOZ-waarde is namelijk niet alleen relevant voor de gemeentelijke heffingen, maar ook voor andere belastingen, zoals de inkomstenbelasting en de schenk-  en erfbelasting. Bent u het niet eens met de vastgestelde waarde in de WOZ-beschikking, dan moet u binnen 6 weken na de dagtekening van de beschikking daartegen bezwaar aantekenen bij uw gemeente. U kunt geen bezwaar aantekenen bij de Belastingdienst!

 Tip
Het is van groot belang dat u uw bezwaar tijdig indient. Is de 6-wekentermijn verstreken en hebt u geen bezwaar gemaakt? Dan zit u weer een jaar vast aan de vastgestelde waarde voor de gemeentelijke heffingen, maar ook voor de andere belastingen.

Hebt u van de Belastingdienst eind vorig jaar een voorlopige aanslag of teruggaaf inkomstenbelasting/ premie volksverzekeringen 2025 ontvangen? Laat deze dan goed controleren. De eindafrekening met de Belastingdienst vindt plaats na afloop van het jaar, wanneer u de aangifte inkomstenbelasting hebt ingediend. Hebt u dan te weinig inkomstenbelasting betaald of juist te veel teruggaaf gehad, dan moet u die belasting alsnog betalen, verhoogd met 6,5% belastingrente. Verwacht u een wijziging in uw inkomen of in uw privésituatie? Laat dan uw voorlopige aanslag of teruggaaf 2025 controleren en zo nodig aanpassen.

 Tip
Laat uw voorlopige teruggaaf of aanslag 2025 controleren en voorkom dat u later inkomstenbelasting moet bijbetalen.

Hebt u van de Belastingdienst een voorlopige aanslag of teruggaaf inkomstenbelasting/ premie volksverzekeringen 2025 ontvangen? Laat deze dan goed controleren. De eindafrekening met de Belastingdienst vindt plaats na afloop van het jaar, wanneer u de aangifte inkomstenbelasting hebt ingediend. Hebt u dan te weinig inkomstenbelasting betaald of juist te veel teruggaaf gehad, dan moet u die belasting alsnog betalen. Bovendien wordt uw aanslag dan mogelijk verhoogd met 6,5% belastingrente. Verwacht u een wijziging in uw inkomen of in uw privéomstandigheden? Laat dan uw voorlopige aanslag of teruggaaf 2025 controleren en zo nodig aanpassen.

Tip
Laat uw voorlopige teruggaaf of aanslag 2025 binnen 6 weken controleren, zodat nog tijdig bezwaar kan worden gemaakt, mocht dat nodig zijn.

Heeft u een pensioentekort? Dan kunt u hiervoor een aanvullend inkomen regelen. Bijvoorbeeld door bij een verzekeraar een lijfrentepolis te sluiten of bij een bank een lijfrentebankspaarproduct. De lijfrentepremie die u in 2024 heeft betaald, kunt u aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting 2024 die u volgend jaar indient bij de Belastingdienst. Bent u in de afgelopen 5 jaar toch vergeten om de lijfrentepremie in aftrek te brengen? Verzoek dan bij de Belastingdienst om een ambtshalve vermindering. U moet dan wel kunnen aantonen dat u de lijfrentepremies niet hebt afgetrokken. Dat kunt u doen met kopieën van de ingediende aangiften inkomstenbelasting van de afgelopen jaren en de aanslagen over die jaren. Bewaar daarom uw oude aangiften en aanslagen.

Tip
Wilt u lijfrentepremie aftrekken in uw aangifte IB 2024? Zorg er dan voor dat u dit jaar de lijfrentepremie betaalt.

Heeft u in 2022 uw kind een verhoogde schenking gedaan voor onderhoud of verbetering van zijn/haar eigen woning, waarbij uw kind de verhoogde schenkingsvrijstelling heeft toegepast? Attendeer uw kind er dan op dat hij of zij ervoor zorgt dat de schenking eind 2024 daaraan is besteed en dat de verbouwings- of onderhoudswerkzaamheden zijn afgerond. Anders vervalt de vrijstelling alsnog voor het onbenutte deel.

Tip
Attendeer uw kind op de noodzaak om tijdig de schenking eigen woning te benutten en voorkom dat de vrijstelling alsnog (deels) verloren gaat.

U kunt als particulier subsidie krijgen op grond van de tijdelijke Subsidieregeling Elektrische Personenauto’s Particulieren (SEPP) voor de aankoop of (private) lease van een nieuwe of gebruikte elektrische auto. Het subsidiebedrag voor een nieuwe elektrische personenauto bedraagt € 2.950. Het subsidiebedrag voor een tweedehands elektrische auto bedraagt € 2.000. De SEPP-subsidie loopt nog tot 27 december 2024, 12 uur of zoveel eerder als de subsidiepot leeg is. Vanaf 2025 komt er geen nieuwe subsidieregeling meer voor de aankoop of (private) lease van een nieuwe of gebruikte elektrische auto’s.

 Tip
Wilt u nog gebruikmaken van deze subsidiekans? Dan moet u nu in actie komen, want de bodem van beide SEPP-subsidies komt in zicht.

De premie voor de verplichte basiszorgverzekering gaat ook in 2025 flink omhoog. De nominale premie gaat van € 1.747 per jaar naar € 1.868. U kunt die premiekosten mogelijk drukken door zorgtoeslag aan te vragen. Veel mensen, met name ondernemers, weten niet dat zij hiervoor in aanmerking kunnen komen. Bent u alleenstaand en is uw inkomen niet hoger dan € 37.496 (2024) en uw vermogen niet meer dan € € 140.213 (2024)? Dan kunt u zorgtoeslag aanvragen. Hebt u een toeslagpartner, dan geldt als inkomensgrens € 47.368 (2024) en als vermogensgrens € 177.301 (2024). De vermogensgrens voor 2025 wordt € 141.896 voor een alleenstaande en € 179.429 voor toeslagpartners. De overige bedragen voor 2025 worden nog bekendgemaakt.

Tip
Check of u voor de zorgtoeslag in aanmerking komt en verminder de premielast van uw zorgverzekering.

Bepaalde belastingschulden verminderen niet de rendementsgrondslag van box 3. Dit kunt u omzeilen door een voorlopige aanslag aan te vragen en deze voor het einde van het jaar te betalen. Op de peildatum van box 3 (1 januari) heeft het bedrag van de aanslag zo toch de box-3-grondslag verlaagd. Maar deze vlieger gaat niet op als de inspecteur de aanslag niet tijdig oplegt, waardoor u niet voor het einde van het jaar kunt betalen. Dat vindt de staatssecretaris niet rechtvaardig. Hij keurt daarom goed dat als u vóór 1 november van het jaar schriftelijk om een (nadere) voorlopige aanslag hebt verzocht, de desbetreffende belastingschuld al per 1 januari van het volgende jaar (peildatum) als betaald wordt beschouwd bij de berekening van de box-3-grondslag. Dus ook als u de aanslag nog niet heeft betaald. Dit geldt ook voor de aanslag schenkbelasting, mits u de schenkingsaangifte uiterlijk 5 november 2024 hebt ingediend.

Tip
Maak gebruik van deze goedkeuringen en zorg ervoor dat het verzoek om uitreiking van een aanslag en/of de aangifte schenkbelasting vóór 1 november / 5 november 2024 is ingediend.