Categorie: Belastingbetalers

Laat uw voorlopige IB-aanslag controleren

Hebt u van de Belastingdienst een voorlopige aanslag of teruggaaf inkomstenbelasting/ premie volksverzekeringen 2023 ontvangen? Laat deze dan goed controleren. De eindafrekening met de Belastingdienst vindt plaats na afloop van het jaar, wanneer u de aangifte inkomstenbelasting hebt ingediend. Hebt u dan te weinig inkomstenbelasting betaald of juist te veel teruggaaf gehad, dan moet u die belasting alsnog betalen. Verwacht u een wijziging in uw inkomen of in uw privéomstandigheden? Of heeft u een inkomen in de hoogste tariefschijf, waardoor u aanmerkelijk minder aftrek heeft dan voorheen? Laat dan uw voorlopige aanslag of teruggaaf 2023 controleren en zo nodig aanpassen.

Tip

Laat uw voorlopige teruggaaf of aanslag 2023 binnen 6 weken controleren, zodat nog tijdig bezwaar kan worden gemaakt, mocht dat nodig zijn.

Denk aan tijdige betaling lijfrentepremie voor aftrek in 2022

Hebt u een pensioentekort? Dan kunt u hiervoor een aanvullend inkomen regelen. Bijvoorbeeld door bij een verzekeraar een lijfrentepolis te sluiten of bij een bank een lijfrentebankspaarproduct. De lijfrentepremie die u in 2022 hebt betaald, kunt u aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting 2022 die u volgend jaar indient bij de Belastingdienst. Het is niet meer mogelijk om na afloop van het jaar de lijfrentepremie te betalen en dan de aftrek terug te wentelen naar het voorafgaande jaar. Bent u in de afgelopen 5 jaar toch vergeten om de lijfrentepremie in aftrek te brengen? Verzoek dan bij de Belastingdienst om een ambtshalve vermindering. U moet dan wel kunnen aantonen dat u de lijfrentepremies niet hebt afgetrokken. Dat kunt u doen met kopieën van de ingediende aangiften inkomstenbelasting van de afgelopen jaren en de aanslagen over die jaren. Bewaar daarom uw oude aangiften en aanslagen.

Tip
Betaal tijdig uw lijfrentepremie voor aftrek in 2022.

Beding tijdig uw lijfrente-uitkeringen

U moet vóór 31 december van het jaar dat volgt op het jaar waarin uw lijfrentepolis tot uitkering is gekomen, beslissen wat u met het vrijkomende kapitaal gaat doen. Ingeval van overlijden is deze termijn 31 december van het tweede kalenderjaar volgend op het jaar van overlijden. Deze termijnen zijn fataal. In die zin dat de inspecteur slechts onder bijzondere omstandigheden verlenging kan toestaan. Van bijzondere omstandigheden is slechts sprake als u er alles aan hebt gedaan om de lijfrente binnen de wettelijke termijn in te laten gaan.

Tip
Zorg ervoor dat u de einddata van lijfrentecontracten goed vastlegt, zodat u precies weet wanneer u uiterlijk actie moet ondernemen.

Verzoek ambtshalve vermindering box-3-heffing niet meer nodig

Hebt u niet tijdig bezwaar gemaakt tegen de box-3-heffing over de jaren 2017 tot en met 2020, dan krijgt u in beginsel geen rechtsherstel. Dat heeft het kabinet besloten. Om u hiertegen te verzetten zou u om ambtshalve vermindering kunnen vragen bij de Belastingdienst. Het indienen en afhandelen van al deze individuele verzoeken zou veel werk opleveren voor alle betrokkenen. Daarom is er nu een praktische oplossing gekomen, waardoor u niet meer hoeft te verzoeken om ambtshalve vermindering. Er worden nu één of meerdere zaken geselecteerd die aan de belastingrechter zullen worden voorgelegd. Als de Hoge Raad – de hoogste belastingrechter – uiteindelijk oordeelt dat ook niet-bezwaarmakers recht op herstel hebben, dan krijgen alle niet-bezwaarmakers alsnog herstel.

Tip
U hoeft nu even geen actie te ondernemen als u het niet eens bent met de beslissing om u geen rechtsherstel te geven. Het wachten is op de uitkomst van de geselecteerde rechtszaken.

Start laatste aanvraagronde STAP-budget 2022 – wees er snel bij!

Aanstaande dinsdag 1 november opent om 10.00 uur weer het aanvraagloket voor de vijfde en laatste ronde van het STAP-budget 2022. Het STAP-budget van € 1.000 is een individueel leer- en ontwikkelbudget dat u 1 keer per kalenderjaar kunt aanvragen via het STAP-portaal bij het UWV. De kwalificerende scholingsactiviteiten staan in het STAP-scholingsregister. Kies een opleiding en meldt u alvast aan voor een aanmeldbewijs van uw opleider. Zo bent u helemaal klaar om op 1 november a.s. uw budget direct veilig te stellen, zodra het loket opengaat. Wordt de aanvraag goedgekeurd, dan betaalt het UWV het subsidiebedrag rechtstreeks aan de opleider. U kunt het budget aanvragen als de kwalificerende opleiding niet eerder begint dan over 4 weken na de aanvraag en uiterlijk binnen 3 maanden na de aanvraag.

Tip
Het beschikbare budget is in de afgelopen vier aanvraagperiodes steeds binnen enkele uren na de opening op. Zorg er daarom voor dat u op 1 november a.s. om 10.00 uur klaar zit met uw aanmeldbewijs om uw STAP-budget van € 1.000 bij het openen van het loket direct veilig te stellen.

Start laatste aanvraagronde STAP-budget 2022 – wees er snel bij!

Aanstaande dinsdag 1 november opent om 10.00 uur weer het aanvraagloket voor de vijfde en laatste ronde van het STAP-budget 2022. Het STAP-budget van € 1.000 is een individueel leer- en ontwikkelbudget dat u 1 keer per kalenderjaar kunt aanvragen via het STAP-portaal bij het UWV. De kwalificerende scholingsactiviteiten staan in het STAP-scholingsregister. Kies een opleiding en meldt u alvast aan voor een aanmeldbewijs van uw opleider. Zo bent u helemaal klaar om op 1 november a.s. uw budget direct veilig te stellen, zodra het loket opengaat. Wordt de aanvraag goedgekeurd, dan betaalt het UWV het subsidiebedrag rechtstreeks aan de opleider. U kunt het budget aanvragen als de kwalificerende opleiding niet eerder begint dan over 4 weken na de aanvraag en uiterlijk binnen 3 maanden na de aanvraag.

Tip

Het beschikbare budget is in de afgelopen vier aanvraagperiodes steeds binnen enkele uren na de opening op. Zorg er daarom voor dat u op 1 november a.s. om 10.00 uur klaar zit met uw aanmeldbewijs om uw STAP-budget van € 1.000 bij het openen van het loket direct veilig te stellen.

Vraag vóór 1 november aanslag aan en verlaag uw box-3-grondslag

Bepaalde belastingschulden verminderen niet de rendementsgrondslag van box 3. Dit kunt u omzeilen door een voorlopige aanslag aan te vragen en deze voor het einde van het jaar te betalen. Op de peildatum van box 3 (1 januari) heeft het bedrag van de aanslag zo toch de box-3-grondslag verminderd. Maar deze vlieger gaat niet op als de inspecteur de aanslag niet tijdig oplegt, waardoor u niet voor het einde van het jaar kunt betalen. Dat vindt de staatssecretaris niet rechtvaardig. Hij keurt daarom goed dat als u vóór 1 november van het jaar schriftelijk om een (nadere) voorlopige aanslag hebt verzocht, de desbetreffende belastingschuld al per 1 januari van het volgende jaar (peildatum) als betaald wordt beschouwd bij de berekening van de box-3-grondslag. Dus ook als u de aanslag nog niet heeft betaald.

Tip

Maak gebruik van deze goedkeuring en zorg dat u vóór 1 november 2022 hebt verzocht om uitreiking van een aanslag.

Tijdelijke energieprijsplafond aangepast – steunmaatregelen energie-intensieve ondernemers

Het tijdelijke prijsplafond voor kleinverbruikers is bijgesteld. Tot een gasverbruik van 1.200 m3 (kuub) geldt een maximumtarief van € 1,45 per m3. Dit was € 1,50 per m3. Tot een elektriciteitsverbruik van 2.900 kWh betaalt u een maximumprijs van € 0,40 per kWh. Dit was € 0,70 per kWh tot een verbruik van 2.400 kWh. Het tijdelijk prijsplafond geldt van 1 januari tot en met 31 december 2023. Voor het hogere verbruik betaalt u de marktprijs. Bent u een energie-intensieve ondernemer, dan bent u hiermee niet gered. Voor u is de Tegemoetkoming Energiekosten (TEK) in de maak, die tot een bepaald maximum de kostenstijging van de energieprijzen dit jaar en in 2023 compenseert. Vanaf november komen er steunmaatregelen die u kunt benutten, totdat u de TEK kunt aanvragen. Deze maatregelen worden zo spoedig mogelijk bekendgemaakt.

Tip

Huishoudens krijgen in de maanden november en december 2022 alvast € 190 per huishouden om de pijn van de hoge energieprijzen te verlichten.

Lopende verplichtingen periodieke giften blijven voorlopig aftrekbaar

Vanaf 1 januari 2023 wordt de aftrek van periodieke giften aan algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s) of aan een vereniging die aan de voorwaarden voldoet, begrensd tot € 250.000 per kalenderjaar. Deze begrenzing heeft gevolgen voor lopende periodieke giften. Periodieke giften die u al op 4 oktober 2022, 16:00 uur bent aangegaan, blijven tot uiterlijk 2027 nog volledig aftrekbaar. Daarbij moet u uiteraard wel steeds aan de voorwaarden voor aftrek van periodieke giften voldoen. Die voorwaarden zijn dat u in een overeenkomst hebt vastgelegd dat u ten minste vijf jaar lang jaarlijks dezelfde gift doet aan dezelfde ANBI (of kwalificerende vereniging). Ook hebt u vastgelegd wanneer de jaarlijkse gift stopt.

Tip

Het voordeel van een periodieke gift ten opzichte van een gewone gift is dat u de gift helemaal kunt aftrekken. Er geldt dus geen drempel. Zorg er daarom voor dat u steeds aan de voorwaarden blijft voldoen.

Vanaf 1 oktober start aanvraag vergoeding kosten bso tijdens coronasluiting

Hebt u tijdens de sluitingsperiode van 21 december 2021 tot en met 9 januari 2022 vanwege de coronacrisis de rekening van de buitenschoolse opvang (bso) volledig doorbetaald, zonder dat u hiervoor kinderopvangtoeslag of een bijdrage van de gemeente hebt ontvangen? U kunt dan vanaf 1 oktober a.s. een tegemoetkoming voor deze kosten aanvragen bij de Sociale Verzekeringsbank (SVB). De SVB betaalt na de aanvraag de tegemoetkoming uit aan degene die de factuur voor de opvang heeft betaald en op wiens naam de factuur staat. Naast u als ouders, kunnen dit bijvoorbeeld ook de grootouders zijn of de verzorgers van uw kind. De hoogte van de tegemoetkoming wordt bepaald op basis van de betaalde facturen, waarbij de tegemoetkoming per uur nooit hoger is dan het maximumuurtarief bso van € 7,27 in 2021 en € 7,31 in 2022. Het aanvraagloket is open tot en met 1 december 2022.

Tip
Hebt u kosten voor de buitenschoolse opvang van uw kind(eren) gemaakt tijdens de sluitingsperiode vanwege de coronacrisis, zonder dat u daarvoor een overheidsbijdrage heeft gekregen? Zorg er dan voor dat u de tegemoetkoming tijdig aanvraagt.