Categorie: Ondernemers

Tijd dringt voor aanvraag TVL Q2

U kunt momenteel TVL aanvragen over het tweede kwartaal 2021 (Q2). Maar de tijd dringt, want het aanvraagloket bij de RVO is nog tot en met 20 augustus a.s. open. Het maximale subsidiebedrag voor MKB-ondernemers (tot 250 medewerkers) bedraagt per kwartaal per onderneming € 550.000. De maximale TVL voor grotere ondernemers bedraagt € 1.200.000 per kwartaal per onderneming. Het subsidiepercentage van de TVL-regeling is voor dit kwartaal verhoogd van 85% naar 100%. Bovendien kunt u voor het bepalen van het omzetverlies kiezen uit twee referentieperioden, namelijk het tweede kwartaal van 2019 of het derde kwartaal van 2020.

 Tip

Wilt u nog TVL aanvragen voor het tweede kwartaal 2021? Zorg dan dat u uw aanvraag uiterlijk 20 augustus 2021 hebt ingediend.

Deadline aanvraag vaststelling TVL Q4 2020 nadert

Hebt u TVL-subsidie ontvangen in het vierde kwartaal van 2020 (Q4)? Het ontvangen bedrag was een voorschot dat was gebaseerd op een schatting van uw omzetverlies in Q4. Na afloop van de subsidieperiode moet u de werkelijke omzet in Q4 doorgeven aan de RVO, bij voorkeur met de btw-aangiftes van het vierde kwartaal van 2020. Voeg ook bijlagen toe als bewijs van uw omzet. De RVO stelt aan de hand van uw omzetgegevens de definitieve TVL-subsidie in Q4 2020 vast. Aanvankelijk moest u de omzetcijfers vóór 1 juli 2021 doorgeven, maar die termijn is verlengd waardoor u daarvoor nu nog tot 1 september 2021 de tijd hebt.

 Tip

Zorg ervoor dat u de gegevens volledig en juist aanlevert bij de RVO. In dat geval kan de RVO de aanvraag in de meeste gevallen binnen drie weken afhandelen.

Tijd dringt voor herziening hoofdactiviteit TVL Q4

De hoogte van de TVL-subsidie is gebaseerd op de registraties bij de Kamer van Koophandel (KvK) op 15 maart 2020. De geregistreerde activiteiten, de volgorde daarvan in hoofd- en nevenactiviteiten en de gekoppelde SBI-codes bepalen hoeveel financiële steun u kunt krijgen. Soms komt de werkelijke hoofdactiviteit niet overeen met de inschrijving in het Handelsregister van de KvK. Of u heeft een verkeerde SBI-code gekregen bij uw hoofdactiviteit. U kunt in deze gevallen – onder voorwaarden – nog tot en met 5 augustus 2021 voor TVL Q4 2020 uw hoofdactiviteit of SBI-code laten herzien door een herzieningsverzoek in te dienen bij de RVO. De hoofdactiviteit (of de gewenste SBI-code) wordt dan opnieuw getoetst. De te toetsen hoofdactiviteit (of: gewenste SBI-code) moet volgens het RVO wel passen bij de bedrijfsactiviteitenomschrijving bij de KvK op 15 maart 2020. Dit kan de nevenactiviteit zijn, of een activiteit beschreven in de bedrijfsactiviteitenomschrijving, waaraan eerder nog geen SBI-code was gekoppeld.

Start aanvraagtermijn vaststelling TVL Q1

Hebt u TVL-subsidie ontvangen in het eerste kwartaal van 2021 (Q1)? In dat geval ontvangt u binnenkort een mail van de RVO met het verzoek om het definitieve bedrag van de TVL Q1 vast te laten stellen. Daartoe dient u een vaststellingsformulier in, waarin u de werkelijke omzet in het eerste kwartaal aangeeft. Dit formulier heeft de RVO al grotendeels ingevuld met behulp van gegevens van de Belastingdienst. Bent u het met de ingevulde gegevens eens, dan kunt u akkoord geven. Zo niet, dan past u de gegevens aan. U hebt tot 1 oktober 2021 de tijd om de aanvraag voor de definitieve vaststelling van TVL Q1 te doen. Is het omzetverlies gelijk aan de opgegeven schatting bij de TVL-aanvraag? Dan krijgt u de resterende 20% TVL-subsidie uitbetaald. Is het verlies hoger, dan krijgt u meer TVL-subsidie en is het omzetverlies lager, dan krijgt u minder dan 20% bijbetaald of u moet TVL-subsidie terugbetalen. In dit laatste geval kunt u eventueel een betalingsregeling treffen met de RVO.

Tip

Zorg dat u de gegevens volledig en juist aanlevert bij de RVO. In dat geval kan de RVO de aanvraag in de meeste gevallen binnen drie weken afhandelen.

NOW 4 (zesde aanvraagperiode) iets versoberd

Het kabinet heeft besloten om de eerder aangekondigde NOW 4 voor het derde kwartaal van 2021 te versoberen. De versobering houdt in dat het maximale op te geven omzetverlies over het derde kwartaal van dit jaar wordt begrensd op 80%. Ook als uw bedrijf verwacht dat er meer dan 80% omzetverlies geleden gaat worden, of als er daadwerkelijk meer dan 80% omzetverlies geleden is, mag uw bedrijf bij de aanvraag van de NOW voor het derde kwartaal maximaal 80% omzetverlies opvoeren. Zowel het voorschot als de uiteindelijke vaststelling van de subsidie gaan uit van maximaal 80% omzetverlies. Het subsidiepercentage van 85% blijft wel intact.

Tip

Op moment van dit schrijven was de ingangsdatum van aanvraagperiode nog niet bekend. Houdt de website van de UWV in de gaten!

Btw-regels internetverkopen over de grens met ingang van 1 juli 2021 gewijzigd

Op 1 juli 2021 zijn nieuwe btw-regels voor grensoverschrijdende internetverkopen van goederen en diensten (e-commerce) in werking getreden. De nieuwe regels gelden voor internetverkopen aan particulieren en niet-ondernemers. Deze leveringen en diensten worden vanaf 1 juli 2021 belast in het land van bestemming. Om registratie en btw-aangifte doen in andere EU-lidstaten te voorkomen, kunt u zich laten registreren voor het nieuwe éénloketsysteem: het One Stop Shop (OSS)-loket. U kunt dan de buitenlandse btw over de afstandsverkopen in Nederland voldoen.

Tip

Raadpleeg uw adviseur of registratie voor de OSS-regeling verstandig is. De nieuwe btw-regels voor e-commerce gelden namelijk bijvoorbeeld niet voor ondernemers die alleen in Nederland gevestigd zijn met een totale grensoverschrijdende jaaromzet van minder dan € 10.000. Deze categorie ondernemers blijft voor de afstandsverkopen btw-plichtig in Nederland.

Regeling uitstel van betaling belastingschulden met nog een kwartaal verlengd

Het is toch nog tot 1 oktober 2021 mogelijk dat u voor het eerst uitstel van betaling of verlenging van het uitstel wegens corona kunt aanvragen bij de Belastingdienst. Met ingang van die datum moet u weer voldoen aan alle nieuw opkomende fiscale betalingsverplichtingen. Heeft u op basis van de oude regeling al verlenging van eerder verkregen uitstel gekregen, dan loopt het uitstel automatisch door tot 1 oktober 2021. De opgebouwde belastingschuld hoeft u dan niet meteen af te lossen. U moet hier uiterlijk op 1 oktober 2022 mee beginnen. Ook mag er langer over doen. De aflossingstermijn is namelijk verlengd van 36 maanden naar 60 maanden. Als voorwaarde voor deze ruimhartige regeling geldt wel dat u met ingang van 1 oktober 2021 aan alle nieuw opkomende betalingsverplichtingen voldoet!

Tip

Hebt u eerder een aanvraag voor drie maanden uitstel ingediend en nog nooit verlengd  en kunt u na deze drie maanden niet aan uw betalingsverplichtingen voldoen? Zorg er dan voor dat u vóór 1 oktober 2021 verlenging van het uitstel aanvraagt. Doet u dit niet, dan loopt u het risico om uitgesloten te worden voor de betalingsregeling van 60 maanden.

Betaal vóór 1 juli 2021 de lijfrentepremie bij omzetting oudedagsreserve voor aftrek in 2020

Wilt u uw oudedagsreserve omzetten in een lijfrente bij een bank of verzekeraar en de lijfrentepremie nog in uw IB-aangifte 2020 in aftrek brengen? Zorg er dan voor dat u de premie op tijd betaalt. De lijfrentepremie is alleen nog aftrekbaar in 2020 als u de premie uiterlijk betaalt vóór 1 juli 2021. U mag in het jaar van staking nog wel toevoegen aan de oudedagsreserve, maar dit bedrag moet u dan wel mede gebruiken voor een lijfrente. Ook aan de overige voorwaarden voor toevoeging aan de oudedagsreserve moet u hebben voldaan. Vraag uw adviseur hiernaar.

Tip

Met de vorming van de oudedagsreserve kan u de winst jaarlijks afromen, zonder dat u werkelijk een uitgave doet. Het is eigenlijk niet meer dan een papieren reserve in de vorm van een aftrekpost. U bouwt dus niet werkelijk een oudedagsvoorziening op! Maar als u uw onderneming staakt, wordt de oudedagsreserve wel bij uw winst geteld en moet u er alsnog belasting over betalen. U doet er daarom verstandig aan om – als u de financiële mogelijkheden daartoe heeft – ook werkelijk liquide middelen opzij te zetten ter grootte van de jaarlijkse toevoeging aan de oudedagsreserve.

Stort tijdig premie stakingslijfrente voor aftrek in 2020

Heeft u uw onderneming in 2020 gestaakt en wilt u in dat jaar de stakingslijfrentepremieaftrek claimen? Zorg er dan voor dat u de premie op tijd betaalt. ‘Op tijd’ wil hier zeggen dat u de lijfrentepremie uiterlijk vóór 1 juli 2021 hebt betaald. U mag de stakingslijfrentepremie dan in mindering brengen op het inkomen in het stakingsjaar. De aftrek is wel gemaximeerd. De hoogte hangt onder meer af van de uw leeftijd op het stakingsmoment en de mate van eventuele arbeidsongeschiktheid. Ook is de ingangsdatum van de lijfrente-uitkeringen hiervoor van belang en of de staking al dan niet het gevolg is van uw overlijden.

 Tip

Noteer de uiterste betaaldatum in uw (digitale) agenda en stel uw premieaftrek in 2020 veilig.

Vanaf 1 juli weer uren bijhouden

U komt in aanmerking voor allerlei ondernemersfaciliteiten, zoals de zelfstandigenaftrek, als u voldoet aan het urencriterium. Dit wil zeggen dat u aannemelijk kunt maken dat u ten minste 1.225 uren per jaar (24 uur per week) aan werkzaamheden voor uw onderneming hebt besteed. In het eerste halfjaar van 2021 geldt een versoepeling van dit criterium in verband met de coronapandemie; u wordt geacht ten minste 24 uren per week aan uw onderneming te hebben besteed, ook als dat feitelijk niet zo was. Deze versoepeling wordt na 30 juni 2021 niet verder verlengd. Het kabinet vindt een verlenging niet nodig in het licht van de aangekondigde versoepelingen van de coronamaatregelen. Vanaf 1 juli a.s. tellen alleen de daadwerkelijk aan de onderneming bestede uren weer mee voor het urencriterium.

Tip

Uren die u besteedt aan de kernactiviteiten van uw onderneming tellen natuurlijk mee voor het urencriterium. Maar denk daarnaast ook aan reistijd en tijd besteed aan acquisitie en het bijwonen van netwerkbijeenkomsten en andere werkzaamheden die (in)direct gericht zijn op de zakelijke belangen van uw onderneming. Hetzelfde geldt voor de zakelijk verrichte activiteiten die niet direct toerekenbaar zijn aan opdrachten. Het is verstandig om de uren regelmatig (dagelijks/wekelijks) te noteren. Het achteraf opstellen wordt vaak afgeschoten, omdat de informatie niet gedetailleerd genoeg is en de uren daardoor niet controleerbaar zijn.