Categorie: Ondernemers

Hebt u uw onderneming in 2023 gestaakt en wilt u in dat jaar de stakingslijfrentepremieaftrek claimen? Zorg er dan voor dat u de premie uiterlijk vóór 1 juli 2024 hebt betaald. U mag de stakingslijfrentepremie dan in mindering brengen op het inkomen in het stakingsjaar. De aftrek is wel gemaximeerd. De hoogte hangt onder meer af van uw leeftijd op het stakingsmoment, de mate van eventuele arbeidsongeschiktheid en van de ingangsdatum van de lijfrente-uitkeringen.

Tip
Wilt u de lijfrentepremie in het stakingsjaar 2023 in aftrek brengen? Zorg er dan voor dat u de stakingswinst vóór 1 juli 2024 hebt omgezet en betaald.

Enkele weken geleden berichtten wij u over een wijziging per 1 juni jl. in de overgangsregeling bij de UBO-verplichting. Als onder meer notarissen, accountants en belastingadviseurs met u een nieuwe zakelijke relatie aangaan, moeten zij controleren of uw UBO-gegevens zijn ingeschreven in het UBO-register bij de Kamer van Koophandel (KvK). Omdat zij tijdelijk geen toegang meer hebben tot die UBO-gegevens is een tijdelijke overgangsregeling getroffen, zodat zij toch aan hun verificatieplicht kunnen voldoen. Die overgangsregeling zou op 1 juni jl. wijzigen, maar dit is nu uitgesteld naar 1 augustus 2024. Gaan zij dan een nieuwe zakelijke relatie met u aan, dan moeten zij om aan hun verificatieverplichting te voldoen, bij u een gewaarmerkt uittreksel uit het UBO-register opvragen. U kunt dit uittreksel dan opvragen bij de KvK.

Tip
Tot 1 augustus 2024 kunnen notarissen, accountants en belastingadviseurs – en andere organisaties die verplicht zijn om de UBO-registratie te verifiëren – nog via een bevestigingsmail van de KvK verifiëren of uw gegevens zijn geregistreerd in het UBO-register.

Tot en met 2022 kon u pensioen opbouwen in de fiscale oudedagsreserve (FOR). Heeft u een FOR opgebouwd, dan mag u die ook nu nog volgens de oude regels omzetten in een lijfrente. Wilt u (een deel van) uw oudedagsreserve omzetten in een lijfrente bij een bank of verzekeraar en de lijfrentepremie nog in de IB-aangifte 2023 in aftrek brengen? Zorg er dan voor dat u de premie op tijd betaalt. De lijfrentepremie is nog aftrekbaar in 2023 als u de premie uiterlijk vóór 1 juli 2024 hebt betaald.

Tip
Wilt u (een deel van) de opgebouwde oudedagsreserve afstorten op een lijfrente. Doe dit dan vóór 1 juli 2024 als u de lijfrentepremie in 2023 in aftrek wilt brengen.

Ook recht op LKV na overgang onderneming

 Lange tijd was het onduidelijk of bij een overgang van een onderneming het loonkostenvoordeel (LKV) oudere werknemer van de overdragende werkgever kon worden voortgezet bij de verkrijgende werkgever. Op 24 mei jl. heeft de Hoge Raad, de hoogste rechter, hierover een beslissing genomen. De Hoge Raad oordeelt dat bij overgang van een onderneming het moment van indiensttreding bij de overdragende werkgever, geldt als ‘de aanvang van de dienstbetrekking’. Als de werknemer voorafgaand aan dit moment een uitkering had en een doelgroepverklaring heeft – dus voldoet aan de voorwaarden van het LKV, dan blijft de doelgroepverklaring ook na de overgang van de onderneming geldig en heeft de verkrijgende werkgever recht op het LKV. Van belang is wel dat de verkrijgende werkgever een verzoek om het LKV indient voor de periode na de overgang.

Tip
Het LKV over 2023 wordt alsnog uitgekeerd aan de verkrijgende werkgever als hij/zij het LKV heeft aangevraagd. Dat geldt ook voor de verkrijgende werkgever die voor 2024 het LKV al heeft aangevraagd. De verkrijgende werkgever die het LKV 2024 nog niet heeft aangevraagd, kan dit alsnog doen tot en met 1 mei 2025.

Aanvraagloket opent voor steun jonge landbouwers

Bent u een jonge landbouwer (16 – 39 jaar) en heeft u na 1 januari 2023 een bedrijf overgenomen of bent u een landbouwbedrijf gestart? Dan is uw financieringslast waarschijnlijk hoog. Toch wilt u graag investeren in verduurzaming. Weet dan dat u hiervoor vanaf 3 juni 2024 subsidie kunt aanvragen uit de regeling ‘Vestigingssteun voor jonge landbouwers’. De subsidie bedraagt maximaal € 80.000 per bedrijf. U moet wel voldoen aan de voorwaarden die worden gesteld aan u, uw bedrijf en de standaardverdiencapaciteit van uw bedrijf (minimaal € 15.000 per jaar). U kunt de aanvraag indienen tot en met 2 augustus 2024.

Tip
Hebt u als jonge landbouwer na 1 januari 2023 een bedrijf overgenomen of bent u nadien een landbouwbedrijf gestart en wilt u verduurzamen? Check dan de voorwaarden van deze subsidie en zorg dat u de aanvraag tijdig indient.

Deadline nadert voor TEK-vaststellingsverzoek

Heeft u gebruikgemaakt van de Tegemoetkoming Energiekosten energie-intensief mkb (TEK-regeling)? In dat geval heeft u van de RVO bericht gehad om een vaststellingsverzoek in te dienen. Hiervoor heeft u nog tot en met 31 mei 2024 de tijd. Daarna ontvangt u een beschikking met de definitieve tegemoetkoming. De kans is groot dat u te veel tegemoetkoming heeft ontvangen en dat u die (deels) moet terugbetalen. Dit komt doordat de definitieve modelprijzen aanzienlijk lager zijn dan de gemiddelde energieprijzen, waarmee de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) het voorschot heeft berekend. Die definitieve modelprijzen 2023 zijn vastgesteld op € 1,36 per m3 voor gas en € 0,36 per kWh voor elektriciteit. Als u te veel voorschot heeft ontvangen, biedt de RVO ruime terugbetalingsmogelijkheden.

Tip

Zorg ervoor dat u uiterlijk 31 mei 2024 het vaststellingverzoek voor de TEK-regeling hebt ingediend.

Laatste jaar aankoop bestelauto zonder bpm

Als u nu een bestelauto aanschaft voor uw onderneming, betaalt u geen bpm. Daarvoor geldt namelijk een vrijstelling. Die vrijstelling wordt per 1 januari 2025 afgeschaft. De grondslag van het reguliere bpm-tarief voor bestelauto’s wordt dan omgezet van netto cataloguswaarde naar CO2-uitstoot. De  CO2-uitstoot wordt op dezelfde wijze vastgesteld als nu al gebeurt voor personenauto’s. Vanaf 2025 gaat u dus – net als particulieren – bpm betalen bij de aanschaf van een bestelauto voor uw onderneming.

Tip
Bent u van plan om een bestelauto voor uw onderneming aan te schaffen? Weet dan dat dit alleen in 2024 nog kan zonder bpm te betalen.

Loket open Subsidie voor energie-innovaties in de glastuinbouw

Bent u glastuinbouwer en wilt u het energiesysteem in uw kassen verduurzamen? U kunt dan sinds 11 april jl. subsidie aanvragen op grond van de regeling Marktintroductie van energie-innovaties glastuinbouw (MEI). Hiermee investeert u in innovatieve kas- of energiesystemen die de CO2-uitstoot verminderen. Ook een samenwerkingsverband van glastuinbouwondernemingen kan deze subsidie aanvragen. De subsidie bedraagt 30% van de subsidiabele kosten voor een grote onderneming en 40% van de subsidiabele kosten voor een middelgrote of kleine onderneming tot een maximumbedrag van € 1,5 miljoen. Er is € 8,5 miljoen beschikbaar. Het aanvraagloket is open tot en met vrijdag 10 mei 2024.

Tip

De aanvraagperiode is relatief kort, dus zorg ervoor dat u op tijd actie onderneemt om de subsidie aan te vragen.

Aanvraagloket subsidie emissieloze bedrijfsauto’s gaat open

Koopt of financial-leaset u een nieuwe, volledig emissieloze bedrijfsauto? Dan kunt vanaf dinsdag 23 april 2024, 7:00 uur subsidie aanvragen op grond van de Subsidieregeling emissieloze bedrijfsauto’s (SEBA). U doet de aanvraag voordat u een definitieve overeenkomst sluit. Bij operational lease kan uw leasemaatschappij SEBA aanvragen. Het subsidiepercentage is voor grote ondernemers 7%, voor middelgrote ondernemers 10% en voor kleine ondernemers 12% van de netto-catalogusprijs bij een voertuigcategorie N1. Deze prijs is exclusief btw, inclusief bpm en opties die de fabrikant of importeur aanbracht voor afgifte van het kenteken. Bij een voertuigcategorie N2 met een maximumgewicht van 4.250 kilo wordt het subsidiepercentage toegepast op de verkoopprijs zonder btw. In alle gevallen moet u minimaal € 20.000 investeren en bedraagt het subsidiebedrag maximaal € 5.000 per bedrijfsauto.

Tip

U kunt mogelijk ook Milieu-investeringsaftrek (MIA) krijgen. Zodra de overeenkomst definitief is gemaakt, vraagt u de MIA binnen 3 maanden aan. De MIA komt niet in mindering op het subsidiebedrag. Maar let op, de subsidie vermindert wel de grondslag voor de MIA.

Vrijwillige beëindigingsregeling Lbv-plus langer open – budgetten verhoogd

De openstelling van de vrijwillige beëindigingsregeling veehouderijlocaties met piekbelasting (Lbv-plus) is verlengd tot en met 20 december 2024. Aanvankelijk zou het aanvraagloket op 5 april jl. sluiten. Nu hebt u – als u onder de aanpak piekbelasting valt – meer tijd om de verschillende opties binnen de aanpak goed af te wegen. Naast de beëindigingsregeling zijn er ook mogelijkheden om (verder) te verduurzamen, zoals het omschakelfonds. Daarnaast is het beschikbare budget verhoogd naar € 1,82 miljard. Dat geldt ook voor de Lbv-regeling waarvan het budget is verhoogd naar € 1,102 miljard. Dit moet voldoende zijn om alle goedgekeurde aanvragen te honoreren. Lbv- en Lbv-plusregeling zijn bedoeld voor landbouwbedrijven met varkens, melkvee, vleeskalveren en kippen en kalkoenen.

Tip

Overweegt u of u gebruik wilt maken van de Lbv-plus-regeling? Naast de vele emotionele keuzes die u zult moeten maken, heeft deelname aan deze regeling ook grote fiscale gevolgen. Laat een deskundige deze gevolgen daarom goed in kaart brengen, voordat u uw keuzes maakt.