Categorie: Ondernemers

Denk aan de btw-deadlines bij onroerende zaken

Heeft u bij de koop of verkoop van een onroerende zaak ervoor gekozen om btw-belast te leveren? In dat geval moet de koper binnen vier weken na afloop van het boekjaar dat volgt op het boekjaar waarin het pand aan hem/haar is geleverd, een schriftelijke verklaring uitreiken aan de verkoper en de Belastingdienst. Daaruit moet blijken dat de koper het pand in beide jaren ook feitelijk voor 90% (soms 70%) of meer voor belaste prestaties heeft gebruikt. Bij een belaste levering in 2019 moet dat dus uiterlijk gebeuren vóór 29 januari 2021.

Bij belaste verhuur van een onroerende zaak moet de huurder die niet meer aan het 90%- (soms 70%-)criterium voldoet, dit melden bij de verhuurder en bij de Belastingdienst binnen vier weken na afloop van het jaar.

 Tip

Doet een van deze situaties zich bij u voor? Controleer dan of u de schriftelijke verklaring of melding inmiddels heeft ontvangen. Zo niet, zorg er dan voor dat u die alsnog tijdig ontvangt.

Deadline nadert voor aanvraag TVL voor laatste kwartaal 2020

Wilt u bij de RVO nog een Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL) aanvragen voor de periode 1 oktober tot en met 31 december 2020 (Q4)? Dan is haast geboden. Op 29 januari a.s. sluit namelijk het loket. Sinds eind vorig jaar is er een nieuw subsidiepercentage voor de TVL die afhankelijk is van de omzetderving. Dit percentage bedraagt tussen de 50% bij een omzetderving van 30% en 70% bij een omzetderving van 100%. Deze verruiming geldt voor het vierde kwartaal van 2020 en het eerste kwartaal van 2021. Hebt u al vóór deze wijziging TVL aangevraagd voor de periode 1 oktober tot en met 31 december 2020 (Q4), dan hoeft u niets te doen. De RVO past het hogere subsidiepercentage automatisch aan en doet een extra betaling. Nieuwe TVL-aanvragen worden ook gebaseerd op het eerdere subsidiepercentage van 50%. Ook deze aanvragen worden vervolgens automatisch aangepast.

Tip

Op 29 januari a.s. sluit de aanvraagtermijn voor het aanvragen van TVL voor het laatste kwartaal van 2020. Zorg dat u niet te laat bent!

Doe tijdig opgave uitbetaalde bedragen aan derden

Heeft u in 2020 bedragen uitbetaald aan derden die geen werknemer of ondernemer zijn? Denk er dan aan dat u hiervan uiterlijk 31 januari 2021 opgave doet bij de Belastingdienst. Er wordt geen uitstel verleend. U kunt de gegevens over de aan derden uitbetaalde bedragen (de zogenoemde IB 47-opgave) digitaal aanleveren bij de Belastingdienst via het gegevensportaal: gegevensportaal.belastingdienst.nl.

Let op! Betaalt u in 2021 bedragen uit aan derden? Wanneer u hiervan in 2022 opgave moet doen, zult u deze gegevens op een andere wijze moeten gaan aanleveren dan nu gebruikelijk is.

Tozo 3.0 lening later en langer terugbetalen

Maakt u gebruik van de Tozo-lening van uw gemeente voor bedrijfskapitaal? U zou zonder nadere maatregelen dan op 1 januari 2021 moeten beginnen met het aflossen op deze lening. Maar inmiddels is besloten dat u daarvoor uitstel krijgt. De aflossingsdatum is namelijk verschoven naar 1 juli 2021. Ook de renteopbouw is tot die datum stilgezet. Bovendien krijgt u drie en een half jaar – in plaats van drie jaar – de tijd om de lening af te lossen.

Extra tegemoetkoming voor voorraad- en aanpassingskosten horeca

Hebt u een horecabedrijf, dan hebt u waarschijnlijk voorraden aangelegd die u door de verplichte sluiting niet meer kunt gebruiken. Ook hebt u mogelijk investeringen gedaan om in de winter te kunnen voldoen aan de RIVM-regels, zodat u ook dan helemaal coronaproof bent. Denk bijvoorbeeld aan het overkappen van uw terras. Nu u tijdelijk verplicht gesloten bent, krijgt u voor deze uitgaven een extra tegemoetkoming bovenop de reguliere TVL van maximaal € 20.160. U hoeft deze extra tegemoetkoming niet apart aan te vragen, want deze wordt namelijk ambtshalve verleend.

Loket verlengde TVL-regeling geopend

Bent u mkb-ondernemer of zzp’er en verkeert u in zwaar weer vanwege de coronacrisis? U kunt dan sinds 25 november 2020 de verlengde Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL) aanvragen via een formulier op RVO.nl. Op de aanvraag wordt binnen 8 weken beslist. Als de subsidie wordt verleend, krijgt u een eenmalig voorschot van 80%. De TVL is een belastingvrije tegemoetkoming en bedraagt maximaal € 90.000 per bedrijf per 3 maanden. Tot eind 2020 geldt de regeling voor alle bedrijven die aan de voorwaarden voldoen. U kunt tot 1 januari a.s. gebruikmaken van deze tegemoetkoming bij een omzetverlies van ten minste 30%. Vanaf 1 januari 2021 wordt de omzetdervingsgrens tot 1 april 2020 verhoogd naar 40%. Daarna tot en met 30 juni 2021 gaat deze grens verder omhoog naar 45%. De overige voorwaarden voor de TVL blijven ongewijzigd: zo blijft het percentage van de vaste kosten dat de TVL vergoedt maximaal 50%. U kunt de TVL-aanvraag voor de periode 1 oktober 2020 tot en met 31 december 2020 indienen tot en met 29 januari 2021 (17.00 uur).

Tijdig aanmelden must voor deelname aan KOR per 1 januari 2021

Verwacht u dat uw jaaromzet de komende jaren onder de € 20.000 blijft? Dan kan het interessant zijn om u aan te melden voor de kleineondernemersregeling (KOR). U bent dan vrijgesteld van btw en u heeft minder administratieve verplichtingen. Zo hoeft u geen btw-aangifte meer te doen. Deelname aan de KOR kan voor u voordelig zijn als u jaarlijks btw moet betalen of als uw afnemers de btw niet in aftrek kunnen brengen. De vrijstelling maakt uw producten of diensten voor hen dan in beginsel goedkoper. Krijgt u jaarlijks btw terug of kunnen uw afnemers de btw in aftrek brengen, dan is deelname meestal niet interessant. Dat geldt ook als uw omzet ieder jaar sterk wisselt en u niet zeker bent dat uw omzet onder de drempel van € 20.000 blijft. Zodra uw omzet in een kalenderjaar namelijk boven de € 20.000 komt, vervalt de KOR en kunt u 3 jaar lang niet meer deelnemen. Om per 1 januari 2021 deel te nemen aan de KOR, moet uw aanmelding uiterlijk 3 december a.s. binnen zijn bij de Belastingdienst. Laat u bij uw afwegingen adviseren door een btw-adviseur.

Spreiden investeringen voor meer KIA

Het is zinvol om voor het optimaal benutten van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) te bekijken of u bepaalde investeringen nog in 2020 moet doen of dat u die beter kunt doorschuiven naar 2021. Het spreiden van investeringen kan u meer KIA opleveren. Investeert u tussen € 2.400 en € 58.238, dan krijgt u hierover 28% KIA. U kunt voor een totale investering tussen € 58.238 en € 107.848 een vast bedrag claimen van € 16.307. Voor investeringen van in totaal tussen € 107.848 en € 323.544 neemt dit vaste bedrag geleidelijk af. Boven een investeringsbedrag van € 323.544 krijgt u geen KIA meer. Spreiden van de investeringen over twee jaren is dan dus altijd voordeliger.

Controleer of u moet herinvesteren

Hebt u in het verleden een herinvesteringsreserve gevormd van de winst bij verkoop van een bedrijfsmiddel? Controleer dan of dit jaar het laatste jaar is, waarin u de reserve moet gebruiken. Dat moet immers binnen drie jaar na het jaar waarin u de herinvesteringsreserve hebt gevormd. Is dat het geval, zorg er dan voor dat u dit jaar nog investeert en voorkom dat u de reserve aan de belastbare winst moet toevoegen.

Extra tegemoetkoming voor voorraad- en aanpassingskosten

Hebt u een horecabedrijf, dan hebt u waarschijnlijk voorraden aangelegd die u door de verplichte sluiting niet meer kunt gebruiken. Ook hebt u mogelijk investeringen gedaan om in de winter te kunnen voldoen aan de RIVM-regels, zodat u ook dan helemaal coronaproof bent. Denk bijvoorbeeld aan het overkappen van uw terras. Nu u tijdelijk verplicht gesloten bent, kunt u voor deze uitgaven een extra tegemoetkoming krijgen van ongeveer 2,75% van het verlies aan omzet. Gemiddeld gaat het om € 2.500. U kunt deze tegemoetkoming vanaf medio november aanvragen via de TVL-aanvraag.