Categorie: Belastingbetalers

Bent u bestuurder van een algemeen nut beogende instelling (ANBI)? Weet dan dat in Nederland gevestigde voormalige ANBI’s die hun status op of na 2013 hebben verloren, een jaarlijkse informatieverplichting hebben. De informatieplicht betreft het vermogensverloop van de ANBI vanaf het moment dat de ANBI-status eindigde verminderd met de uitgaven en kosten voor de goede doelen. Daarnaast moet u opgaaf doen van ontvangen donaties en schenkingen. De informatieplicht bestaat zolang het ANBI-vermogen op 1 januari 2024 meer bedroeg dan € 25.000 (bij beëindiging vóór 2024) of het eigen vermogen van de ANBI op het moment van de beëindiging meer dan € 25.000  bedroeg (bij beëindiging in 2024). Daarbij telt niet mee het vermogen dat de voormalige ANBI na het statusverlies heeft opgebouwd, bijvoorbeeld uit ontvangen schenkingen en donaties. De informatie moet u vóór 1 september 2025 aanleveren bij de Belastingdienst. Daarvoor is het digitale formulier ‘Opgaaf vermogen en schenkingen 2024 voormalige ANBI’s’ beschikbaar.

Tip
Als u niet aan de informatieplicht voldoet, volgt een boete. Zorg er dus voor dat u uiterlijk 31 augustus a.s. de informatie hebt aangeleverd bij de Belastingdienst.

Voor de meeste mensen zit de zomervakantie erop of eindigt deze binnenkort. Hopelijk heeft de zomer u gebracht wat u ervan had gewenst en is het weer geen spelbreker geweest. Ook voor de nieuwsmolen is er een einde gekomen aan de zomerstop. Vanaf deze week gaat de molen weer draaien en wordt u weer wekelijks op de hoogte gehouden van laatste actualiteiten, attentiepunten, deadlines en andere zaken waarop u actie kunt ondernemen.

Tip
Check weer wekelijks of u actie moet ondernemen.

De nieuwsmolen komt vanaf volgende week tijdelijk tot stilstand. Maar dat wil natuurlijk niet zeggen dat u belangwekkend nieuws moet missen. We houden tijdens de zomerstop alle voor u relevante actualiteiten scherp in de gaten, zodat we u direct weer kunnen ‘bijpraten’, zodra de nieuwsmolen weer gaat draaien. Dat zal zijn vanaf 21 augustus aanstaande. We wensen u alvast een fijne zomervakantie.

Tip
Laat even al uw zakelijke beslommeringen los en geniet van uw vakantie en weet dat u na de zomerstop weer wordt ‘bijgepraat’, zodat u de draad zo weer kunt oppakken.

De Belastingdienst heeft op haar website een oefenversie van de Opgaaf werkelijk rendement (OWR) beschikbaar gesteld. De komende zomer zal het zogenaamde OWR-formulier ter beschikking worden gesteld aan alle belastingplichtigen. Heeft u box-3-vermogen en behaalt u minder rendement dan het forfaitaire rendement waarmee de Belastingdienst rekent? In dat geval kunt u straks mogelijk de teveel betaalde box-3-belasting terugvragen middels dat OWR-formulier.

Tip
Met de oefenversie op de website van de Belastingdienst kunt u alvast in kaart brengen welke informatie straks nodig is en welke documenten u moet verzamelen. De gegevens kunnen later overgenomen worden in het deze zomer ter beschikking te stellen OWR-formulier.

Het demissionaire kabinet is niet van plan de beoogde afschaffing per 1 januari 2027 van de vrijstelling voor groen sparen en beleggen terug te draaien. De vrijstelling bedraagt dit jaar € 26.312 (€ 52.624 bij partners). Behalve de vrijstelling wordt per 1 januari 2027 ook de extra heffingskorting voor groene beleggingen afgeschaft. Het demissionaire kabinet neemt geen compenserende maatregelen. Het is aan het volgende kabinet om politieke keuzes te maken en eventueel nieuwe groene maatregelen in een wetsvoorstel op te nemen.

Tip
Wilt u gaan beleggen dit jaar? Overweeg dan groen te beleggen. Dit en volgend jaar kun u nog gebruik van een vrijstelling voor groen sparen en beleggen.

De behandeling van het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 wordt ondanks de val van het kabinet voortgezet. Dit heeft de Tweede Kamer op 17 juni 2025 besloten. De beoogde ingangsdatum van de Wet werkelijk rendement is 1 januari 2028. Volgens de Staatssecretaris van Financiën zou uitstel van deze wet de staat honderden miljoenen euro’s kosten.

Tip
De beoogde datum van inwerkingtreding is 1 januari 2028. Hoewel het wetsvoorstel nog langs de Tweede en Eerste Kamer moet, is het nuttig alvast de fiscale gevolgen van dit nieuwe box-3-stelsel in kaart te brengen.

Pensioendeelnemers krijgen definitief geen inspraak over de overgang naar het nieuwe pensioenstelsel. De Tweede Kamer heeft onlangs namelijk het voorstel afgewezen om alle deelnemers bij pensioenfondsen individueel de keuze te geven of zij opgebouwd pensioen in het nieuwe of in het oude stelsel willen. De stemming over het pensioenplan van NSC eindigde met 73 stemmen tegen en 72 voor. Daarmee is het plan van de baan. De Tweede Kamer is wel akkoord gegaan met het voorstel om pensioenfondsen een jaar extra te geven om de overgang naar het nieuwe stelsel te regelen. Er lijkt ook een meerderheid in de Eerste Kamer te komen. Dit betekent een langere transitieperiode voor de overgang naar het nieuwe stelsel, namelijk tot 1 januari 2028.

Tip
De datum van 1 januari 2028 lijkt ver weg, maar er is ook veel werk aan de winkel voor pensioenfondsen en werkgevers. Denk alleen al aan alle pensioengesprekken met werknemers die moeten plaatsvinden om hen te informeren over de gevolgen van het nieuwe pensioenstelsel in hun individuele situatie.

Het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 is ingediend bij de Tweede Kamer. Daarmee start het wetgevingstraject naar een nieuw box-3-stelsel van belastingheffing over het werkelijke inkomen uit uw vermogen. Dat werkelijke inkomen bestaat uit directe en indirecte rendementen. Directe rendementen zoals rente, dividend, huuropbrengsten etc. zullen in de heffing worden betrokken na aftrek van kosten. Indirecte rendementen betreffen de gerealiseerde en ongerealiseerde waardeontwikkelingen op bijvoorbeeld uw effectenportefeuille of onroerende zaken. Deze waardeontwikkelingen worden in beginsel jaarlijkse belast (vermogensaanwasbelasting). Een uitzondering wordt gemaakt voor onroerende zaken en aandelen in een startup. Die worden pas belast bij verkoop (vermogenswinstbelasting). Onder ‘onroerende zaken’ vallen in dit verband ook gebruiksrechten die direct of indirect betrekking hebben op onroerende zaken, zoals vruchtgebruik en erfpacht. Tot slot zal een verlies in box 3 verrekend kunnen worden met box-3-inkomen uit toekomstige jaren.

Tip
De beoogde inwerkingtredingsdatum is 1 januari 2028. Hoewel het wetsvoorstel nog langs de parlementaire weg moet, kunt u met uw adviseur wel alvast de fiscale gevolgen van dit nieuwe box-3-stelsel in kaart brengen.

Betaalde lijfrentepremies zijn aftrekbaar en de latere lijfrente-uitkeringen zijn belast. Dat is de hoofdregel, maar wat nu als u vergeten bent om de door u betaalde lijfrentepremie in de aangifte inkomstenbelasting af te trekken. Niet getreurd, er is dan bij uitkering nog de saldomethode, waarvan u gebruik kunt maken. Deze methode houdt in dat een deel van de toekomstige uitkeringen onbelast blijft. Van belang is wel dat u moet kunnen aantonen dat de lijfrentepremie is betaald én niet is afgetrokken. De lijn in de rechtspraak is hier vrij hard. Kunt u de premiebetaling niet bewijzen? Dan wordt uw verzoek om toepassing van de saldomethode afgewezen.

Tip
Bewaar oude aangiftes en betalingsbewijzen zorgvuldig, zodat u eenvoudig kunt aantonen dat u de lijfrentepremies wel heeft betaald, maar niet heeft afgetrokken.

Komende zomer komt het digitale formulier ‘Opgave werkelijk rendement’ beschikbaar. Hiermee kunt u per belastingjaar box-3-heffing terugvragen over de periode 2017 tot en met 2024 als uw werkelijke rendement in box 3 aantoonbaar lager is dan het wettelijke forfaitaire rendement, waarop de Belastingdienst de box-3-heffing heeft gebaseerd. Vanaf de IB-aangifte 2025 wordt de mogelijkheid van het tegenbewijs opgenomen in het aangiftebiljet. De tegenbewijsregeling geldt tot de invoering van de Wet werkelijk rendement box 3 (voorlopig) per 2028. U moet mogelijk veel gegevens verzamelen om per belastingjaar te kunnen vaststellen of u voor teruggaaf in aanmerking komt. Denk aan gegevens over rente-, dividend- en/of huurinkomsten of de waardeontwikkelingen van uw effectenportefeuille, vastgoed of cryptovaluta.

Tip
Begin alvast per belastingjaar de gegevens te verzamelen die nodig zijn om uw box-3-inkomen en vermogen te bepalen, zodat u deze gegevens paraat heeft zodra het formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’ beschikbaar is.