Auteur: admin

Tijd dringt voor aanvraag TVL Q4 2021 en TVL Q1 2022 voor startende ondernemers

Bent u mkb-ondernemer en heeft u uw bedrijf tussen 30 juni 2020 en 30 september 2021 ingeschreven bij de Kamer van Koophandel (KvK)? U kunt dan – onder voorwaarden – TVL aanvragen voor het laatste kwartaal van 2021 (Q4) en het eerste kwartaal van 2022 (Q1). U kunt voor de TVL in aanmerking komen als uw omzetverlies in het laatste kwartaal van 2021 minimaal 20% bedroeg ten opzichte van het derde kwartaal van 2021. In het eerste kwartaal van 2022 moet uw omzetverlies minimaal 30% zijn geweest ten opzichte van het derde kwartaal van 2021. Met behulp van de mkb-toets kunt u vaststellen of uw bedrijf een voor de TVL kwalificerende mkb-onderneming is. U kunt nog tot en met 2 augustus 2022 TVL aanvragen.

Tip

Overweegt u om TVL aan te vragen? Weet dan dat een belangrijk verschil met de reguliere TVL is dat de starters-TVL meetelt als omzet voor de inkomsten- en omzetbelasting!

Betaaltermijnen grote ondernemingen verkort

Levert u als mkb-ondernemer of zzp’er goederen of verricht u diensten aan grote ondernemingen? U moet dan mogelijk ongewenst lang wachten op de betaling. Sinds 1 juli jl. is hierin verandering gekomen. De maximale betaaltermijn die grote ondernemingen mogen hanteren in hun overeenkomsten met mkb-bedrijven en zzp’ers, is namelijk verkort van 60 naar 30 dagen. De betaaltermijn is daarmee gelijk geworden aan die van de overheid. Nieuwe overeenkomsten moeten direct aan deze kortere betaaltermijn voldoen. Bestaande overeenkomsten moeten daar uiterlijk 1 juli 2023 aan voldoen.

Tip
Gaat u nieuwe overeenkomsten aan met een grote afnemer, check dan of de juiste betaaltermijn is opgenomen in de overeenkomst.

Verplichte AOV voor zelfstandigen niet voor 2027!

Het is een lang gekoesterde wens van de politiek en de sociale partners om te komen tot een verplichte verzekering tegen de risico’s van arbeidsongeschiktheid van zelfstandigen. Alleen de uitvoering blijft enigszins achter. Het Ministerie van Sociale Zaken heeft in een brief aangegeven dat er al grote stappen zijn gemaakt. Echter, met name de uitvoering door het UWV (uitkeringskant) en de Belastingdienst (inning van de premies) vergt meer tijd. Er wordt dan ook niet verwacht dat een verplichte AOV-verzekering voor zelfstandigen nog voor 2027 zal worden ingevoerd.

Tip

Bent u zelfstandige en u heeft (nog) geen AOV-verzekering? Raadpleeg uw adviseur of een dergelijke verzekering toch gewenst is, ondanks dat het voorlopig nog niet verplicht is.

Aflossingsregeling coronabelastingschulden versoepeld

Heeft u als ondernemer tijdens de coronapandemie uitstel van betaling voor belastingschulden aangevraagd en gekregen? U zult dan vanaf 1 oktober 2022 de opgebouwde belastingschuld in 60 maanden moeten gaan aflossen. Daarover ontvangt u nog bericht van de Belastingdienst. In de kern gezonde ondernemingen kunnen problemen ervaren bij het aflossen van de belastingschuld. Daarom heeft het kabinet op twee punten het aflossingsbeleid versoepeld. Het wordt voor u mogelijk om de vastgestelde maandbedragen per kwartaal te gaan voldoen. En ondernemers met sterk wisselende omzet door seizoensinvloeden kunnen gebruik maken van een incidentele betaalpauze.

Tip
Wilt u in aanmerking komen voor deze versoepelingen, dan zult u daarvoor een schriftelijk verzoek moeten indienen. Raadpleeg hierover uw adviseur.

Met ingang van 2023 geen verdere opbouw oudedagsreserve mogelijk

Onder voorwaarden mag u als ondernemer uw belastbare winst met maximaal € 9.632 (2022) verlagen door dat bedrag te doteren aan de oudedagsreserve. U bespaart daarmee jaarlijks inkomstenbelasting. De keerzijde is wel dat u een papieren reserve opbouwt die uiterlijk bij staking van uw onderneming dient vrij te vallen in de winst. En dan is het volle bedrag van de opgebouwde reserve belast met inkomstenbelasting. Gelukkig kunt u voor het bedrag van de opgebouwde oudedagsreserve een aftrekbare (bancaire) lijfrente bedingen, zodat u bij staking per saldo geen inkomstenbelasting verschuldigd bent. U moet dan natuurlijk wel voldoende liquide middelen hebben opgespaard om dat het bedrag te kunnen afstorten.

Tip

Heeft u een oudedagsreserve opgebouwd en bent u van plan binnen afzienbare tijd te stoppen met uw onderneming? Breng dan nu alvast de gevolgen van de verplichte vrijval van de oudedagsreserve in kaart.

Deadlines voor doorgeven werkelijke omzet TVL opgeschoven

Heeft u TVL aangevraagd? Dan is het goed om te weten dat de deadlines voor het doorgeven van de werkelijke omzet van de ingediende aanvraag TVL zijn opgeschoven. Het gaat hierbij om de TVL-tranches Q3 en Q4 2021 en om de TVL-tranche Q1 2022. De deadline voor TVL Q3-2021 gaat over het derde kwartaal 2021; de deadline hiervan verschuift van 1 augustus 2022 naar 1 september 2022. Voor TVL Q4-2021 (vierde kwartaal 2021) gaat de deadline naar 1 november 2022. Dit was oorspronkelijk 1 september 2022. Voor het doorgeven van de werkelijke omzet TVL 2022-Q1 wordt voor u de deadline nu 1 februari 2023.

Tip
Houdt u er rekening mee dat bij sommige TVL-opdrachten de inbreng van een accountant of derde deskundige is vereist. Deze persoon moet ook voldoende tijd hebben om de vereiste werkzaamheden uit te voeren.

Zet tijdig stakingswinst om in lijfrente voor premieaftrek in 2021

Heeft u uw onderneming in 2021 gestaakt en wilt u in dat jaar de stakingslijfrentepremieaftrek  claimen? Zorg er dan voor dat u de premie uiterlijk vóór 1 juli 2022 hebt betaald. U mag de stakingslijfrentepremie dan in mindering brengen op het inkomen in het stakingsjaar. De aftrek is wel gemaximeerd. De hoogte hangt onder meer af van uw leeftijd op het stakingsmoment, de mate van eventuele arbeidsongeschiktheid, of de staking het gevolg is van uw overlijden en van de ingangsdatum van de lijfrente-uitkeringen.

 Tip

Heeft u uw onderneming in 2021 gestaakt en wilt u in dat jaar de stakingslijfrentepremieaftrek nog aftrekken? Zorg er dan voor dat u de premie vóór 1 juli 2022 hebt betaald.

Oudedagsreserve tijdig omzetten in lijfrente voor premieaftrek in 2021

Wilt u uw oudedagsreserve omzetten in een lijfrente bij een bank of verzekeraar en de lijfrentepremie nog in de IB-aangifte 2021 in aftrek brengen? Zorg er dan voor dat u de premie op tijd betaalt. De lijfrentepremie is nog aftrekbaar in 2021 als u de premie uiterlijk vóór 1 juli 2022 heeft betaald. Het is toegestaan om in het jaar waarin u uw onderneming staakt, nog een bedrag toe te voegen aan de oudedagsreserve. Dit bedrag moet u dan wel mede gebruiken voor een lijfrente. Ook aan de overige voorwaarden voor toevoeging aan de oudedagsreserve moet u hebben voldaan. Vraag uw adviseur of u hieraan voldoet.

 Tip

Wilt u uw oudedagsreserve omzetten in een lijfrente en de premie nog in 2021 aftrekken? Zorg er dan voor dat u de premie vóór 1 juli 2022 hebt betaald.